河南税务行政处罚将实施轻微违法“首违不罚”让纳税人有“错”能改

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猛犸新闻·东方今报记者 米方杰 萌友 张廷发 李扬

纳税是每个纳税人的义务，但也有一些纳税人会因为疏忽或不了解办税政策，造成轻微违法。为避免纳税人因为失误造成严重后果，3月29日，在河南省2021年“便民办税春风行动”启动仪式上，记者获悉，今年河南便民办税春风行动推出了10大类30项100条具体的便民措施，其中最受关注的莫过于税务行政处罚“首违不罚”清单的即将实施。在相关专家及业内人士看来，“首违不罚”体现了税务执法中的温度，同时也有利于进一步优化营商环境。

让纳税人有“错”能改  税务行政处罚将实施“首违不罚”

3月29日，国家税务总局河南省税务局联合郑州市人民政府举行2021年“便民办税春风行动”暨“郑好办APP”办税缴费功能上线启动仪式，记者从活动上了解到，今年河南便民办税春风行动推出了10大类30项100条具体的便民措施。这其中便包括进一步优化税务执法方式，符合条件的轻微违法行为，可以按照“首违不罚”原则不予处罚。

据河南省税务局党委委员、副局长杨国政介绍，今年便民办税春风行动突出以人民为中心的税费服务理念，共推出10大类30项100条具体的便民措施，着力解决纳税人缴费人的堵点、难点、痛点问题。

据悉，此前，河南税务部门在全省启动了纳税人缴费人需求调查，通过线上线下多种方式广泛听取市场主体和社会各界的意见建议。根据统计，目前超过4000人次参与了线上问卷调查和各级税务部门组织的座谈会，就改进政策辅导、提高办税缴费便利度等方面提出了意见建议。通过收集、梳理，采纳了大部分合理化意见建议，并有针对性地完善措施，充实到“便民办税春风行动”中，以此来回应纳税人缴费人的诉求。

在“便民办税春风行动”中，税务部门从柔性执法落脚，推出“首违不罚”清单，建立税务规范性文件权益性审核机制；从规范执法行为抓起，推出执法标准统一、执法行为有度等举措。这是落实中央改革部署、优化税务执法方式的重要体现，也是税务部门提高税法遵从度和社会满意度的重要实践。

税务行政处罚“首违不罚” 首批清单下月实施

到底哪些税务违法行为可以“首违不罚”，这项制度又将何时具体实施呢？

记者留意到，多年前，税务部门便开始对“首违不罚”清单制度进行了探索。

早在2014年时，河南税务部门制定的《河南省税务系统行政处罚裁量标准（试行）》和《河南省税务系统行政处罚裁量标准适用规则（试行）》，便确立了“首违不罚”的原则，对于第一次轻微违法，符合条件的不再给予行政处罚，目的是给纳税人一次改正错误的机会。而对于，对于抗税、骗税或其他较严重的违法行为，不适用“首违不罚”。今年1月20日，国务院常务会议决定在税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度。

在3月29日国新办举行的新闻发布会上，国家税务总局相关负责人透露，近日，税务总局将公布第一批包括十项内容在内的全国统一税务行政处罚“首违不罚”涉税事项清单，并于4月1日正式实施，而后续还将继续发布其他“首违不罚”涉税事项。

据郑州市税务局相关负责人介绍，待全国统一税务行政处罚“首违不罚”涉税事项清单公布后，郑州税务部门将按照部署及时做好落地实施。

“此举将进一步优化税务执法方式，”郑州市税务局相关负责人表示，该项制度实施后，纳税人首次发生的、情节轻微、没有造成危害后果的部分违法行为，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，可以按照“首违不罚”原则不予处罚。

并非所有违法行为都免罚  税务执法更有温度

“一些企业经营者并非财务出身，一旦自己的财务人员或者外包机构出现工作疏漏，企业受到税务行政处罚，不仅需要缴纳罚款，而且会将处罚记录纳入企业信用评价体系，影响纳税信用等级，进一步会对企业享受税收政策的情况产生影响。”谈及税务行政处罚“首违不罚”，从事企业薪税优化服务工作多年的河南华企集团董事长曹娜有着很深的感触，在她看来，对轻微违法行为适用“首违不罚”，是税务部门优化税务执法方式的重要举措。

曹娜表示，“首违不罚”不仅体现了税务执法中的温度，“对于一些企业由于管理上存在的遗漏、疏忽或不了解办税政策，而发生的并非有意的轻微违法行为，符合条件的可不予处罚，这对企业来说是利好的，有利于纳税人积极整改自身问题。”同时，曹娜也提醒，这并不意味着企业就可以有恃无恐，“首违不罚”并非所有违法行为都免罚，对于一些高压、红线任何时候都不能碰。

“推广‘首违不罚’ ，体现了税务部门‘柔性执法’更进一步，是优化营商环境的具体举措，”在中国商业经济学会副会长、北京师范大学政府管理研究院副院长宋向清看来，疫情防控背景下，一些企业经营面临新的难题，与此同时，企业履行法律责任出现新的环境和制度阻碍。企业延迟纳税有时候确实是无奈的，至少不具有恶意，因此行政执法上灵活应对疫情防控背景下的新情况具有积极意义。“河南在税收环节‘首违不罚’是人性化的执法行为，是营商环境优化的具体举措，体现了政府对纳税人的体谅和照顾，是以人民为中心在税收环节的又一具体表现，为其点赞。希望各市县能够遵照执行，为纳税人履行法律义务提供更加人性化的服务。”

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